Codice tributo F24

Codici tributo F24: la guida

Ogni versamento nel modello F24 richiede un codice tributo di 4 caratteri (numerici o alfanumerici per INPS/Comuni) che identifica il tipo di imposta. Sbagliare il codice equivale a non versare per quel tributo.

Imposte dirette persone fisiche

• 4001: IRPEF saldo
• 4033: IRPEF 1° acconto (giugno)
• 4034: IRPEF 2° acconto (novembre)
• 1668: Interessi pagamento rateale
• 3801: Addizionale regionale IRPEF
• 3843/3844: Addizionale comunale IRPEF

IRES (società di capitali)

• 2003: IRES saldo
• 2001: IRES 1° acconto
• 2002: IRES 2° acconto

IRAP

• 3800: saldo
• 3812: 1° acconto
• 3813: 2° acconto/saldo unico

IVA

• 6001-6012: liquidazione IVA mensile (gennaio = 6001, dicembre = 6012)
• 6031-6034: liquidazione IVA trimestrale (I trim. = 6031, IV trim. = 6034)
• 6099: IVA saldo annuale
• 6013: IVA acconto dicembre

Cedolare secca

• 1842: saldo cedolare
• 1840: 1° acconto
• 1841: 2° acconto

IMU e TARI

• 3912: IMU abitazione principale + pertinenze
• 3914: IMU terreni
• 3916: IMU aree fabbricabili
• 3918: IMU altri fabbricati
• 3944: TARI rifiuti
• 3920: IMU interessi

INPS

• AP: contributi artigiani/commercianti — quota fissa
• CP: contributi artigiani/commercianti — quota percentuale
• DM10: contributi dipendenti
• CFL: contributi colf, badanti, baby-sitter (codice "CFL")

Ravvedimento operoso

• 8901: sanzioni IRPEF
• 8902: sanzioni IVA
• 8904: sanzioni IRAP
• 8918: interessi su pagamento tardivo

Errori comuni F24

1. Codice tributo errato: l'F24 viene rifiutato dalla banca o accreditato altrove.
2. Anno di riferimento errato: ad esempio versando saldo IRPEF 2024 indicare 2023 = accredito su anno sbagliato.
3. Importo non corretto: differenza minima va sanzionata con ravvedimento.
4. Codice fiscale errato: l'F24 va in sospeso, nessun accredito.

Come correggere errori F24

Si presenta istanza di rimborso/correzione presso l'Agenzia delle Entrate utilizzando il modello F24 "correttivo" (compensazione tra codici). Tempi: 6-12 mesi.

Compensazione orizzontale e verticale

• Verticale: stessa imposta, periodi diversi (es. IRPEF saldo vs IRPEF acconto).
• Orizzontale: imposte diverse (es. crediti IVA con debiti IRPEF). Limite annuo 700.000 €.

Dove pagare F24

• Online: app IO, banca/poste online, sito Agenzia Entrate (F24 web).
• Cartaceo: in banca o poste (per persone fisiche non titolari di partita IVA, importi sotto 1.000 €).
• Banche dati: F24 dipendenti azienda tramite home banking aziendale.

Elenco non esaustivo. Per codici specifici (concessioni, registro, bollo, successioni) consulta sempre il sito Agenzia Entrate sezione "Codici tributo F24".