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Tasse e Imposte

IRES e IRAP società

Calcola in pochi secondi le imposte che una società di capitali italiana (SRL, SPA) deve versare ogni anno.

Il tuo calcolo

Modifica i dati e confronta

Inclusi nella base IRAP. Cuneo lavoro deducibile dal 2015 per dipendenti TI.

Imposte totali (IRES + IRAP)

27.900 €

Aliquota combinata: 27,9% · Utile netto: 72.100 €

IRES 24% su utile24.000 €
IRAP 3.9% su valore produzione3900 €

IRES e IRAP: tasse sulle società in Italia

Le società di capitali italiane (SRL, SPA, SAPA) pagano due imposte principali: l'IRES (Imposta sul Reddito delle Società) al 24% e l'IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) al 3,9% standard.

IRES (Art. 73 TUIR)

  • Aliquota: 24% sull'utile imponibile (D.L. 244/2015).
  • Base imponibile: utile civile + variazioni in aumento - variazioni in diminuzione (rettifiche fiscali).
  • Acconto: 100% (40% giugno + 60% novembre) o storico (95%).
  • Saldo: 30 giugno anno successivo.
  • F24: codice tributo 2003 saldo, 2001 acconto.

IRAP (D.Lgs. 446/1997)

  • Aliquota base: 3,9% (privati). Banche/assicurazioni 4,65-5,9%, agricoltura 1,9%.
  • Maggiorazione regionale: alcune regioni applicano +0,92% (Lazio, Calabria, Molise per piano di rientro).
  • Base imponibile: valore della produzione netta (ricavi - costi materiali - servizi - ammortamenti).
  • Cuneo lavoro: deducibilità del costo del personale dipendente con TI dal 2015 (Legge stabilità 2014).

Esempio: SRL con utile 100.000 €, costi personale 50.000 €

  • IRES 24% × 100.000 = 24.000 €.
  • IRAP 3,9% × 150.000 (utile + personale) = 5.850 €.
  • Totale imposte: 29.850 € (~30% del lordo).
  • Utile netto: 70.150 €.

Per le società di persone

Le società di persone (SNC, SAS) NON pagano IRES (gli utili sono attribuiti ai soci che li tassano in IRPEF). Pagano solo IRAP. Le ditte individuali a regime ordinario pagano IRPEF + IRAP.

Avvertenza

Calcolo semplificato. La base imponibile reale richiede analisi accurata di rettifiche fiscali (super-deduzioni, ammortamenti, ACE, Patent Box). Consulta un commercialista.

Lo strumento applica l'aliquota IRES del 24% sull'utile imponibile e l'aliquota IRAP — 3,9% standard, oppure 4,82% per le regioni in piano di rientro come Lazio, Calabria e Molise — sul valore della produzione, che include l'utile più i costi del personale. Il risultato mostra IRES, IRAP, totale imposte, aliquota combinata e utile netto. Utile per amministratori, CFO e commercialisti che vogliono una stima rapida del carico fiscale prima di chiudere il bilancio.

Quanto pagano di tasse le SRL in Italia tra IRES e IRAP?

IRES24% sull'utile imponibile (flat, nessuno scaglione)
IRAP standard3,9% sul valore della produzione (utile + costi personale)
IRAP regioni in piano di rientro4,82% (Lazio, Calabria, Molise: +0,92%)
Esempio — utile 100.000 €, personale 0 €IRES 24.000 € + IRAP 3.900 € = 27.900 € totali (27,9%)
Esempio — utile 100.000 €, personale 50.000 €IRES 24.000 € + IRAP 5.850 € = 29.850 € totali (29,85%)
Utile netto (2° esempio)70.150 €

Avvertenza

Il risultato è una stima basata su parametri standard e non rappresenta un calcolo ufficiale. Per importi vincolanti consulta i canali ufficiali (Agenzia delle Entrate, INPS, banca) o un commercialista o CAF.

Come calcolare IRES e IRAP della tua società

Inserisci i dati economici dell'esercizio per ottenere un'stima del carico fiscale combinato IRES + IRAP.

  1. 1

    Inserisci l'utile lordo

    Digita l'utile lordo della società in euro (es. 100.000 €). Il calcolatore lo usa come proxy semplificato dell'utile imponibile e applica su questo valore l'aliquota IRES del 24%.

  2. 2

    Seleziona la regione per l'IRAP

    Scegli la regione di sede legale: standard 3,9% oppure 4,82% per Lazio, Calabria e Molise. L'aliquota regionale determina l'imposta sul valore della produzione.

  3. 3

    Inserisci i costi del personale annui

    Aggiungi il totale dei costi del personale dell'esercizio: vengono inclusi nella base imponibile IRAP (valore della produzione = utile + costi personale).

  4. 4

    Leggi i risultati

    Il calcolatore mostra IRES, IRAP, totale imposte, aliquota combinata percentuale e utile netto dopo le imposte.

Domande frequenti

Qual è l'aliquota IRES per le società di capitali?
L'aliquota IRES è fissa al 24% sull'utile imponibile per tutte le società di capitali (SRL, SPA, SAPA), ai sensi del D.L. 244/2015. Su un utile di 100.000 € l'imposta è quindi esattamente 24.000 €. Non esistono scaglioni progressivi: l'aliquota si applica all'intero imponibile.
Come si calcola la base imponibile IRAP per una SRL?
La base IRAP è il valore della produzione netta: ricavi operativi meno costi di materiali, servizi e ammortamenti. In questo calcolatore è semplificata come utile + costi del personale. Dal 2015 i costi dei dipendenti a tempo indeterminato sono deducibili dalla base IRAP (cuneo lavoro, Legge stabilità 2014), riducendo l'imposta.
Alcune regioni applicano un'aliquota IRAP più alta?
Sì. Le regioni in piano di rientro sanitario — Lazio, Calabria e Molise — applicano una maggiorazione di +0,92 punti percentuali, portando l'aliquota dal 3,9% al 4,82%. Per una base IRAP di 150.000 €, la differenza è circa 1.380 € in più rispetto a una regione a aliquota standard.
Le società di persone (SNC, SAS) pagano IRES e IRAP?
No: le società di persone non pagano IRES. Gli utili sono imputati direttamente ai soci, che li dichiarano nella propria IRPEF in proporzione alla quota di partecipazione. Pagano però IRAP, esattamente come le società di capitali, alla stessa aliquota base del 3,9%.
Quando e come si versano IRES e IRAP?
Il saldo va versato entro il 30 giugno dell'anno successivo. Gli acconti si versano in due rate: 40% entro giugno e 60% entro novembre (metodo previsionale), oppure in misura pari al 95% dell'imposta dell'anno precedente (metodo storico). I codici tributo F24 per IRES sono 2003 (saldo) e 2001 (acconto).

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