Quote

Quote ereditarie: legittima, disponibile e quote di legge

Nel diritto italiano una parte dell'eredità è sottratta alla volontà del testatore. I legittimari — coniuge, figli e, in mancanza di figli, ascendenti (art. 536 c.c.) — hanno diritto a una quota di riserva che nessun testamento può togliere loro. Ciò che resta è la quota disponibile, di cui si può disporre liberamente a favore di chiunque, anche di un estraneo.

Le quote di legittima

• Solo coniuge: riserva 1/2, disponibile 1/2 (art. 540 c.c.).
• Un solo figlio: riserva 1/2, disponibile 1/2 (art. 537, comma 1).
• Due o più figli: riserva 2/3 in parti uguali, disponibile 1/3 (art. 537, comma 2).
• Coniuge e un figlio: 1/3 al coniuge, 1/3 al figlio, disponibile 1/3 (art. 542, comma 1).
• Coniuge e due o più figli: 1/4 al coniuge, 1/2 ai figli, disponibile 1/4 (art. 542, comma 2).
• Coniuge e ascendenti, senza figli: 1/2 al coniuge, 1/4 agli ascendenti, disponibile 1/4 (art. 544).
• Solo ascendenti: riserva 1/3, disponibile 2/3 (art. 538).

Senza testamento le quote sono altre

È l'equivoco più comune. Se non c'è testamento non si applicano le quote di legittima ma quelle della successione legittima (artt. 565 e seguenti), che sono più ampie perché non devono lasciare spazio a una quota disponibile. Un coniuge con due figli prende 1/3 per legge, mentre la sua legittima sarebbe 1/4; con un solo figlio prende metà dell'eredità (art. 581 c.c.). Se non ci sono figli, il coniuge concorre con genitori e fratelli prendendo 2/3 (art. 582); se non c'è nessun altro, prende tutto (art. 583).

Le donazioni contano, anche quelle di trent'anni fa

Per sapere se una legittima è stata rispettata non basta guardare al patrimonio lasciato. L'art. 556 c.c. impone di formare una massa con i beni esistenti alla morte, detrarre i debiti e riunire fittiziamente le donazioni fatte in vita: la quota si calcola su quel totale. Una casa donata anni prima a un figlio rientra nel conto e riduce, di fatto, quello che quel figlio può ancora pretendere. È il motivo per cui le donazioni in famiglia vanno pensate come anticipi sull'eredità, non come regali separati.

Il diritto di abitazione del coniuge

Al coniuge superstite spettano, oltre alla quota, i diritti di abitazione sulla casa adibita a residenza familiare e di uso sui mobili che la corredano (art. 540, comma 2, c.c.). Sono diritti vitalizi che gravano sulla disponibile e si valutano con i coefficienti dell'usufrutto in base all'età: nella pratica rendono difficile vendere o dividere la casa familiare finché il coniuge è in vita.

Che cosa succede se la legittima è lesa

Il legittimario pretermesso o leso non è automaticamente erede: deve agire in riduzione (artt. 553 e seguenti c.c.). Si riducono prima le disposizioni testamentarie, poi le donazioni cominciando dall'ultima e risalendo nel tempo. Chi ha accettato l'eredità deve averlo fatto con beneficio d'inventario per poter agire contro i donatari (art. 564 c.c.). È una materia in cui il conto aritmetico è solo il primo passo: la valutazione dei beni donati, le collazioni e i patti di famiglia richiedono un notaio o un avvocato.

Sull'imposta di successione

L'imposta si applica sulla quota di ciascun beneficiario, non sul patrimonio nel suo insieme, e la franchigia è personale: 1.000.000 € per il coniuge e per ciascun parente in linea retta, 100.000 € per fratelli e sorelle, 1.500.000 € per il beneficiario con disabilità grave. È la ragione per cui un'eredità familiare di dimensioni normali, divisa fra più eredi in linea retta, non paga quasi mai imposta di successione.

Limiti

Lo strumento applica le frazioni di legge a un valore che indichi tu. Non tratta la rappresentazione dei discendenti di un figlio premorto, i legati, la collazione fra coeredi, il patto di famiglia, le successioni con elementi di estraneità né la disciplina delle imposte sugli immobili caduti in successione.