IVA e costi auto aziendale
Calcola IVA detraibile e costi deducibili dell'auto aziendale (art. 164 TUIR): uso promiscuo 40%/20%, strumentale 100%, agenti, fringe benefit.
Il tuo calcolo
Modifica i dati e confronta2164 €
Uso promiscuo ordinario: IVA 40%, costi 20% (tetto fiscale 18.075,99 €)
IVA e costi dell'auto aziendale
L'auto aziendale ha una disciplina fiscale specifica: la detraibilità dell'IVA (art. 19-bis1 DPR 633/72) e la deducibilità dei costi (art. 164 TUIR) dipendono dall'uso del veicolo.
Detraibilità IVA
- Uso promiscuo: IVA detraibile al 40%.
- Uso esclusivamente strumentale (es. autoscuole, taxi, noleggio): 100%.
- Agenti e rappresentanti: 100%.
- Autocarri veri (non "falsi autocarri"): 100%.
Deducibilità dei costi
- Uso promiscuo: 20% dei costi, con tetto sul costo d'acquisto di 18.075,99 €.
- Agenti: 80%, tetto 25.822,84 €.
- Strumentale/esclusivo: 100% senza tetto.
- Fringe benefit assegnato al dipendente: 70% senza tetto.
Ammortamento
Il costo d'acquisto si deduce per quote di ammortamento (coefficiente 25% annuo per le autovetture), applicando la percentuale di deducibilità e il tetto fiscale previsto.
Falsi autocarri
L'Agenzia delle Entrate riqualifica come autovetture i veicoli immatricolati come autocarri ma con caratteristiche da auto (rapporto potenza/portata elevato), applicando i limiti più restrittivi.
Calcolo semplificato (IVA al 22%, ammortamento 25%). La disciplina dell'art. 164 TUIR presenta numerose casistiche. Consulta sempre il commercialista per la corretta deduzione.
Quanto è detraibile l'IVA dell'auto aziendale?
- Uso promiscuo: IVA 40%, costi deducibili 20% (tetto 18.075,99 €).
- Uso esclusivamente strumentale: IVA e costi 100%.
- Agenti e rappresentanti: IVA 100%, costi 80%.
- Fringe benefit al dipendente: IVA 40%, costi 70%.
- Autocarri veri: IVA e costi 100%.
Domande frequenti
Quanta IVA si detrae sull'auto aziendale?
Quanto si deducono i costi dell'auto?
Cosa sono i falsi autocarri?
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