Tassazione dividendi e capital gain

Come sono tassati dividendi e capital gain

I redditi di capitale (dividendi, cedole) e i redditi diversi (plusvalenze su strumenti finanziari) percepiti da persone fisiche scontano in via generale un'imposta sostitutiva del 26%, introdotta dal 1° luglio 2014 (D.L. 66/2014).

Aliquote applicabili

• 26%: azioni, ETF azionari, obbligazioni corporate, conti deposito, criptovalute.
• 12,5%: titoli di Stato italiani e di Paesi white list, buoni fruttiferi postali.
• 26% con quota agevolata: ETF/fondi obbligazionari misti, dove il 12,5% si applica solo alla parte investita in titoli pubblici.

Regime amministrato vs dichiarativo

• Regime amministrato: la banca/SIM agisce da sostituto d'imposta, applica e versa l'imposta. Nessun adempimento in dichiarazione.
• Regime dichiarativo: il contribuente dichiara plusvalenze e minusvalenze nel quadro RT, utile con broker esteri.

Compensazione delle minusvalenze

Le minusvalenze realizzate (perdite su azioni, ETF, obbligazioni) possono essere portate in deduzione dalle plusvalenze dei 4 anni successivi. Attenzione: i dividendi e i proventi dei fondi/ETF (redditi di capitale) non sono compensabili con le minusvalenze.

Imposta di bollo

Sul deposito titoli grava inoltre un'imposta di bollo dello 0,2% annuo sul controvalore degli strumenti finanziari detenuti, indipendente dalla tassazione dei proventi.

Strumento informativo, non costituisce consulenza fiscale o finanziaria. Le regole sui fondi a contenuto misto e sui broker esteri sono complesse: rivolgiti a un commercialista per la dichiarazione dei redditi finanziari.