Tassazione criptovalute

Tassazione criptovalute: 33% dal 2026, e la soglia non c'è più

In tre anni le regole sono cambiate tre volte, e le guide online sono rimaste indietro. Oggi, per le plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2026, l'imposta sostitutiva è del 33%: l'aumento dal 26% era già scritto nell'art. 1 comma 24 della legge di bilancio 2025 ed è entrato in vigore puntualmente.

La soglia di 2.000 € non esiste più dal 1° gennaio 2025, abrogata dal comma 25 della stessa legge. Valeva per il 2023 e il 2024 e non era comunque una franchigia: se il totale dell'anno arrivava a 2.000 € si pagava su tutto, non solo sull'eccedenza. Molti calcolatori tassavano invece solo la parte oltre i 2.000 €, sottostimando l'imposta.

L'eccezione dei token in euro

La legge di bilancio 2026 (legge 199/2025, art. 1 comma 28) ha introdotto un regime più mite per i token di moneta elettronica denominati in euro: valore stabilmente ancorato all'euro e fondi di riserva interamente in attività in euro presso soggetti autorizzati nell'Unione europea. Per loro l'aliquota resta il 26%. In più, la semplice conversione fra euro e token in euro non realizza plusvalenze né minusvalenze. Attenzione però: convertire un bitcoin in un token in euro è un realizzo a tutti gli effetti, e sconta il 33%.

Che cosa fa scattare la tassazione

• Sì: vendita contro euro o altra valuta avente corso legale.
• Sì: pagamento di beni e servizi in cripto.
• Sì: permuta con una cripto-attività di natura diversa (un bitcoin scambiato con un NFT).
• No: permuta fra cripto-attività «aventi eguali caratteristiche e funzioni», per espressa previsione dell'art. 67 lettera c-sexies.
• No: trasferimento fra wallet intestati alla stessa persona.

Minusvalenze e dichiarazione

Le perdite si portano in deduzione dalle plusvalenze cripto dei quattro periodi d'imposta successivi, a condizione di averle dichiarate nell'anno in cui si sono realizzate. Non si compensano con le minusvalenze su azioni e obbligazioni: sono categorie separate. Le plusvalenze si dichiarano nel quadro RT del modello Redditi PF; le cripto detenute su exchange esteri o wallet non custoditi vanno anche nel quadro RW per il monitoraggio fiscale.

Che cosa questo calcolatore non fa

Non conosce i tuoi scaglioni IRPEF: per il regime ordinario ti chiede l'aliquota marginale e non aggiunge le addizionali regionale e comunale. Non applica l'indice ISTAT FOI di rivalutazione del costo previsto per gli immobili Superbonus posseduti da oltre cinque anni: lo lascia come campo da compilare. Non tratta partecipazioni qualificate cedute prima del 2019, affrancamenti, regimi di gestione patrimoniale, né la tassazione separata dei terreni edificabili (che richiede l'aliquota media del biennio precedente). Per un'operazione reale servono il tuo notaio, il tuo commercialista o l'assistenza dell'intermediario.

Fonti

• Art. 67 comma 1 lettere b), b-bis), c-bis), c-ter) e c-sexies) del TUIR (D.P.R. 917/1986), testo vigente: brocardi.it, consultato il 16/09/2026.
• Imposta sostitutiva sulle plusvalenze immobiliari: art. 1 c. 496 L. 266/2005 nel testo pubblicato dall'Agenzia delle Entrate (PDF) e art. 1 c. 695 L. 160/2019 che ne ha portato l'aliquota dal 20% al 26% dal 1° gennaio 2020 (PDF), 16/09/2026.
• Aliquota del 26% sui redditi finanziari e base imponibile ridotta al 48,08% per i titoli di Stato ed equiparati: art. 3 del D.L. 66/2014, Gazzetta Ufficiale, 16/09/2026.
• Cripto-attività, soglia di 2.000 € valida per il 2023 e il 2024: Agenzia delle Entrate, circolare n. 30/E del 27 ottobre 2023, agenziaentrate.gov.it, 16/09/2026.
• Abolizione della soglia dal 2025 e aliquota al 33% dal 2026 (art. 1 cc. 24-25 L. 207/2024): Agenzia delle Entrate — FiscoOggi, fiscooggi.it, 16/09/2026.
• Token di moneta elettronica in euro al 26% e irrilevanza della conversione euro/token (art. 1 c. 28 L. 199/2025): Agenzia delle Entrate — FiscoOggi, fiscooggi.it, 16/09/2026.