Detrazioni familiari a carico

Detrazioni per familiari a carico 2026

Le detrazioni per carichi di famiglia (art. 12 TUIR) riducono l'IRPEF lorda di un contribuente che ha familiari fiscalmente a carico. Dalla riforma del marzo 2022, per i figli minori di 21 anni le detrazioni sono state sostituite dall'Assegno Unico.

Chi può essere "a carico"

Un familiare è considerato fiscalmente a carico se ha reddito annuo lordo ≤ 2.840,51 € (4.000 € per i figli fino a 24 anni). Sono considerabili a carico:

• Coniuge non legalmente separato.
• Figli (compresi adottivi, affidatari, riconosciuti) di ogni età.
• Altri familiari: ascendenti (genitori), discendenti dei figli, fratelli, sorelle, generi, nuore, suoceri (solo se conviventi o se ricevono assegni alimentari).

Detrazione coniuge a carico

• Reddito fino a 15.000 €: 800 €/anno - decrescente.
• Reddito 15.000-29.000 €: 690 € (fisso).
• Reddito 29.000-35.200 €: 700-720 € (con piccola maggiorazione).
• Reddito 35.200-40.000 €: 690 € (fisso).
• Reddito 40.000-80.000 €: decresce linearmente fino a 0.
• Oltre 80.000 €: 0 €.

Detrazione figli (per figli oltre 21 anni)

Per figli ≥ 21 anni con reddito ≤ 4.000 €/anno (24 anni: ≤ 4.000 €) restano detrazioni:

• Base: 950 €/figlio.
• Disabili: +400 €/figlio.
• Famiglia con 3+ figli: ulteriore maggiorazione.
• Decrescente con il reddito: formula: detrazione × (95000 + 15000×(n-1) - reddito) / (95000 + 15000×(n-1)).

Assegno Unico per i figli < 21

Dal 1 marzo 2022 (D.Lgs. 230/2021), per i figli sotto i 21 anni, non si applica più la detrazione, sostituita dall'Assegno Unico e Universale:

• Importo base per figlio (ISEE < 17.091 €): 199,40 €/mese.
• ISEE 17.091-45.574 €: decresce linearmente.
• ISEE > 45.574 € o non presentato: 57 €/mese (minimo garantito).
• Maggiorazioni: nuclei numerosi (+30%), figli disabili (+85-105 €), entrambi i genitori lavoratori (+30 €), minori di 1 anno (+50%), under 25 universitari ridotti.

Altri familiari (art. 12 c. 1 lett. d TUIR)

Detrazione di 750 € per ogni altro familiare a carico (genitori, fratelli, ecc.), decrescente fino a 0 oltre 80.000 € di reddito. Formula: 750 × (80000 - reddito) / 80000.

Come funziona la ripartizione tra genitori

• Genitori non separati: detrazioni e Assegno Unico al 50% per ciascuno.
• Genitori separati o non sposati conviventi: si può destinare il 100% al genitore con reddito maggiore (a maggior detrazione).
• Genitori separati non conviventi: divisione 50/50 o secondo accordo.

Casi particolari

• Figli universitari fuori sede: rimangono a carico oltre 21 anni se rispettano limite reddituale.
• Disabili adulti: detrazioni maggiorate + Legge 104/92.
• Figli con borse di studio: la borsa non conta come reddito per il limite "a carico".
• Convivenze di fatto: il convivente NON è considerato a carico (solo coniuge legale).

Dichiarazione modello 730

1. Compila la sezione carichi di famiglia nel modello.
2. Inserisci dati anagrafici e codice fiscale dei carichi.
3. Indica % di detrazione spettante (100% o 50%).
4. Il sistema calcola automaticamente.

Errori comuni

• Considerare a carico chi ha redditi superiori al limite (es. figlio con stage stagionale > 2.840 €).
• Dimenticare di indicare figli universitari fuori sede.
• Non aggiornare il caso (perdita di familiare = aggiornamento detrazioni).
• Doppia detrazione tra coniugi (può essere richiesta solo dal genitore "scelto").

Fonte: art. 12 TUIR, D.Lgs. 230/2021 Assegno Unico, Legge Bilancio annuali. Per casi complessi consulta CAF o commercialista.