Acconto e saldo IRPEF

Acconto IRPEF: quanto si paga e quando

L'IRPEF non si versa solo a consuntivo: ogni anno, insieme al saldo dell'anno appena dichiarato, si anticipa l'imposta dell'anno in corso. L'Agenzia delle Entrate lo dice in una riga: «l'acconto è pari al 100% dell'imposta dichiarata nell'anno». Su 5.000 € di imposta, l'acconto è quindi 5.000 €, diviso in una prima rata di 2.000 € (il 40%) a giugno e una seconda di 3.000 € (il 60%) a novembre.

Le due soglie che cambiano tutto

• Se l'imposta di riferimento non supera 51,65 €, l'acconto non è dovuto affatto.
• Se l'acconto è inferiore a 257,52 €, non si divide: si versa in un'unica soluzione a novembre.
• Solo da 257,52 € in su si applica la divisione 40% a giugno e 60% a novembre.

Perché a giugno si paga il doppio

Il conto di giugno non è l'acconto: è saldo più prima rata. Il saldo è l'imposta dovuta per l'anno dichiarato meno gli acconti già versati per quello stesso anno, e si somma al 40% dell'acconto nuovo. È la ragione per cui la prima scadenza sorprende sempre chi guarda solo l'acconto. Qui i due importi restano separati e poi sommati, così si vede quale delle due voci pesa.

Storico o previsionale

Il metodo storico calcola l'acconto sull'imposta dell'anno precedente: è sempre al riparo da sanzioni, anche se il reddito è cresciuto. Il metodo previsionale lo calcola sull'imposta che si stima di dover pagare, e conviene quando il reddito è in calo: si anticipa meno denaro. Il rischio è tutto sulla stima, perché se l'imposta effettiva risulta più alta di quanto previsto il versamento è insufficiente e scatta la sanzione, riducibile con il ravvedimento operoso.

Pagare trenta giorni dopo

Saldo e prima rata si possono versare «entro i successivi 30 giorni pagando una maggiorazione dello 0,40%». Su 7.000 € sono 28 € in più: una cifra piccola, che però ha senso solo se quei trenta giorni servono davvero a incassare qualcosa. La seconda rata di novembre non gode dello stesso differimento.

Se la scadenza cade di sabato

I versamenti la cui scadenza cade di sabato o in un giorno festivo sono prorogati al primo giorno lavorativo successivo (art. 7 comma 2 lettera l) del D.L. 70/2011). Il calcolatore applica la proroga e mostra la data effettiva, non quella nominale.

Fonti: Agenzia delle Entrate, scheda «Come si paga l'Irpef» (misura dell'acconto, soglie di 51,65 € e 257,52 €, ripartizione 40/60, scadenze e maggiorazione dello 0,40%); art. 1 comma 762 della L. 160/2019 per le rate IMU; DM MEF 21 maggio 2009 art. 5 comma 1 per gli interessi del 4% annuo sulla rateazione; art. 7 comma 2 lettera l) del D.L. 70/2011 per la proroga delle scadenze che cadono di sabato o in giorno festivo. Le proroghe straordinarie disposte anno per anno e i regimi particolari (soggetti ISA, società, contribuenti con acconti ridotti da norme specifiche) non sono considerati: verifica con il tuo commercialista o con un CAF.