Detrazioni

Detrazioni IRPEF: come funzionano e quanto valgono davvero

Una detrazione si sottrae dall’imposta già calcolata, non dal reddito. È la differenza che conta: una deduzione di 1.000 € vale quanto la tua aliquota marginale — 33% nel tuo caso — mentre una detrazione al 19% su 1.000 € di spesa vale sempre 190 €, che tu guadagni 15.000 o 150.000 euro. Ma solo se hai abbastanza imposta da abbattere: è il limite della capienza, il vero protagonista di questo calcolo.

1. La detrazione per tipologia di reddito (art. 13 TUIR)

È la più grande e spetta in automatico, senza dover conservare nessuna ricevuta. Per il lavoro dipendente vale 1.955 € fino a 15.000 € di reddito complessivo, poi scende: 1.910 € più 1.190 × (28.000 − reddito) ÷ 13.000 fra 15.000 e 28.000 €, e 1.910 × (50.000 − reddito) ÷ 22.000 fra 28.000 e 50.000 €, azzerandosi a 50.000 €. Fra 25.000 e 35.000 € si aggiungono 65 €. Due dettagli pesano più di quanto sembri:

• la detrazione è rapportata ai giorni di lavoro nell’anno, quindi chi è stato assunto a settembre ne prende circa un terzo;
• chi ha un reddito fino a 15.000 € non può comunque scendere sotto 690 €, che diventano 1.380 € con un contratto a tempo determinato: è la clausola che salva i rapporti brevi.

Le pensioni hanno una scala propria (1.955 € fino a 8.500 €, poi decrescente) e il lavoro autonomo la più bassa (1.265 € fino a 5.500 €), che per di più non si ragguaglia ai giorni.

2. L’ulteriore detrazione per il lavoro dipendente (L. 207/2024)

Dal 2025 chi ha redditi di lavoro dipendente fra 20.000 e 32.000 € di reddito complessivo ha diritto a 1.000 € di ulteriore detrazione, che poi decresce linearmente fino ad azzerarsi a 40.000 € secondo la formula 1.000 × (40.000 − reddito) ÷ 8.000. Sotto i 20.000 € non è una detrazione ma una somma esente pari al 7,1%, 5,3% o 4,8% del reddito di lavoro a seconda della fascia: non abbatte l’imposta, si aggiunge alla busta. È la ragione per cui, poco sopra i 20.000 €, il netto fa un salto poco intuitivo.

3. I familiari a carico (art. 12 TUIR)

• Coniuge non legalmente separato: fino a 800 € con redditi bassissimi, 690 € nella fascia centrale fra 15.000 e 40.000 €, poi decrescente fino ad azzerarsi a 80.000 €, con piccole maggiorazioni da 10 a 30 € in alcune fasce intorno ai 30.000 €.
• Figli: 950 € per ciascun figlio di età fra 21 e 30 anni (senza limite d’età se con disabilità accertata), decrescente in proporzione a (95.000 − reddito) ÷ 95.000, con il limite aumentato di 15.000 € per ogni figlio dopo il primo. Per i figli sotto i 21 anni la detrazione non esiste più: è sostituita dall’assegno unico universale.
• Ascendenti conviventi (genitori, nonni): 750 € ciascuno, per la parte corrispondente a (80.000 − reddito) ÷ 80.000.

È a carico chi ha un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 €, elevato a 4.000 € per i figli fino a 24 anni.

4. Gli oneri detraibili al 19% (art. 15 TUIR)

Sono le spese che tutti chiamano «detrazioni del 730»: sanitarie, interessi del mutuo per l’abitazione principale, istruzione, assicurazioni vita e infortuni, attività sportive dei ragazzi, spese veterinarie e funebri, affitto degli studenti fuori sede. Tre regole cambiano il risultato più di quanto si creda:

• le spese sanitarie si detraggono solo per la parte che eccede 129,11 €: su 500 € di spese la detrazione è il 19% di 370,89 €, cioè 70,47 €, non 95 €;
• oltre 120.000 € di reddito complessivo la detrazione decresce secondo il rapporto (240.000 − reddito) ÷ 120.000 e si azzera a 240.000 € (art. 15, c. 3-bis);
• oltre 75.000 € l’art. 16-ter fissa un tetto complessivo agli oneri: 14.000 € fino a 100.000 € di reddito e 8.000 € oltre, moltiplicati per 0,50 senza figli a carico, 0,70 con un figlio, 0,85 con due e 1 con più di due o con un figlio con disabilità. Le spese sanitarie restano fuori da questo tetto.

La capienza: il motivo per cui una detrazione può valere zero

Le detrazioni IRPEF si possono usare solo fino a esaurire l’imposta lorda. Non generano rimborso, non diventano credito e non si riportano all’anno successivo: superata la soglia, ogni euro di spesa detraibile in più vale zero. Chi ha un reddito basso, o molti familiari a carico, si trova spesso in questa situazione — è il fenomeno dell’incapienza, e questo calcolatore te lo dice in cifra invece di lasciarti credere di aver diritto a uno sconto che non potrai usare. Quando capita, dove la legge lo consente conviene intestare la spesa al familiare che ha imposta capiente.

La capienza ha un effetto a catena: con l’IRPEF azzerata dalle detrazioni non è dovuta nemmeno l’addizionale regionale, che per il MEF si applica solo «se per lo stesso anno l’IRPEF risulta dovuta al netto delle detrazioni».

Detrazione, deduzione, credito d’imposta: tre cose diverse

• Deduzione (art. 10 TUIR): abbassa il reddito imponibile. Vale quanto la tua aliquota marginale, quindi di più per i redditi alti. Contributi previdenziali, previdenza complementare, assegno al coniuge.
• Detrazione (artt. 12, 13, 15, 16-ter): abbassa l’imposta. Vale la stessa cifra per tutti, ma solo fino a capienza.
• Credito d’imposta e somme esenti: non abbattono nulla, si aggiungono. Sono erogati anche a chi non ha imposta.

Limiti dello strumento

Restano fuori le detrazioni con regole proprie che hanno pagine dedicate su questo sito: i bonus edilizi, l’ecobonus, il bonus mobili e il superbonus, insieme alle detrazioni per canoni di locazione e alle detrazioni regionali. Non sono applicati il trattamento integrativo, i crediti d’imposta e l’ulteriore riduzione degli oneri prevista per i redditi oltre 200.000 €. Per il conto completo dal reddito all’imposta netta, comprese le addizionali, usa il calcolatore IRPEF; per la busta paga mese per mese, il calcolatore dello stipendio netto. Il risultato definitivo resta quello del modello 730 o Redditi PF.

Fonti

• D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), artt. 11, 12, 13, 15 e 16-ter — testo vigente su Normattiva.
• Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 4-7 (somma esente e ulteriore detrazione per il lavoro dipendente).
• Legge 30 dicembre 2025, n. 199, art. 1, comma 3 (seconda aliquota IRPEF al 33%).
• MEF — Dipartimento delle Finanze, «Addizionale regionale all’IRPEF: disciplina del tributo» (condizione di capienza).