Tasse Successione

Imposta di successione: come si calcola davvero, quota per quota

L'imposta di successione colpisce il patrimonio che passa agli eredi alla morte del de cuius. In Italia le aliquote sono fra le più basse d'Europa e le franchigie fra le più alte: la conseguenza pratica è che la maggior parte delle successioni familiari non paga l'imposta di successione, ma paga comunque le imposte sugli immobili.

Il dettaglio che cambia tutto è che la franchigia spetta a ciascun erede, non all'eredità. Un padre che lascia 1.800.000 € a due figli in parti uguali non supera nulla: ogni figlio riceve 900.000 €, sotto il milione di franchigia, e l'imposta è zero. Lo stesso patrimonio lasciato a un figlio solo produce invece 32.000 € di imposta. Per questo il calcolatore chiede le quote e non solo il totale.

Aliquote e franchigie 2026

Le franchigie non si sommano: se a un erede spettano due franchigie diverse si applica la più alta. Stato, Regioni, Province, Comuni, ONLUS ed enti del Terzo settore non sono soggetti all'imposta, qualunque sia il valore ricevuto.

La presunzione del 10% su denaro, gioielli e mobilia

È il passaggio che quasi nessun calcolatore online applica, e che l'Agenzia delle Entrate mette invece nero su bianco nella sua guida al calcolo. L'art. 9 c. 2 del Testo unico presume che nell'eredità ci siano denaro, gioielli e mobilia per un valore pari al 10% della quota netta, anche se non sono stati dichiarati. La formula ufficiale è presunzione = 10% × (quota netta − denaro dichiarato) − denaro dichiarato, con risultato mai negativo. Si evita depositando un inventario analitico dei beni mobili: in quel caso vale il valore inventariato, anche se inferiore al 10%.

La riduzione per una successione recente

Se i beni che stai ereditando provengono da un'altra successione aperta da non più di cinque anni, l'art. 25 del Testo unico riduce l'imposta: del 50% se è passato un anno, poi 40%, 30%, 20% e 10% per il secondo, terzo, quarto e quinto anno. Serve a non tassare due volte in pochi anni lo stesso patrimonio, tipicamente quando muoiono in sequenza due genitori.

Autoliquidazione e scadenze

Per le successioni aperte dal 1° gennaio 2025 l'imposta è autoliquidata: sono gli eredi a calcolarla e a indicarla in dichiarazione, senza aspettare l'avviso dell'ufficio. La dichiarazione va presentata entro 12 mesi dal decesso e il versamento dell'imposta autoliquidata va fatto entro 90 giorni dalla scadenza di quel termine. È possibile rateizzare gli importi superiori a 1.000 €, versando almeno il 20% subito.

Cosa non entra nell'imposta

• Titoli di Stato italiani ed equiparati (BOT, BTP, CCT, buoni fruttiferi postali): esclusi dall'attivo ereditario.
• Polizze vita: l'indennità pagata ai beneficiari designati non rientra nell'asse ereditario.
• TFR e indennità di fine rapporto spettanti agli eredi.
• Aziende, quote e partecipazioni di controllo trasferite al coniuge o ai discendenti che proseguono l'attività per almeno cinque anni (art. 3 c. 4-ter del Testo unico).
• Veicoli iscritti al PRA, che seguono la procedura di voltura e non l'imposta di successione.

Che cosa questo calcolatore non fa

Non calcola l'imposta di bollo e le tasse per i servizi ipotecari e catastali, importi fissi minori che il software di compilazione dell'Agenzia liquida in automatico. Non gestisce le agevolazioni a codice (beni culturali, compendio unico, fondi rustici montani, aziende esenti) né il credito per imposte pagate all'estero. Non determina il valore catastale partendo dalla rendita. Per una pratica reale — asse complesso, eredi minori, immobili in più province, rinunce, accettazione con beneficio di inventario — serve un notaio, un commercialista o un CAF.

Fonti

• Agenzia delle Entrate, Imposta di successione — Aliquote e franchigie: agenziaentrate.gov.it, consultato il 16/09/2026.
• Agenzia delle Entrate, Guida al calcolo dell'imposta di successione (procedura di calcolo, presunzione del 10%, riduzione art. 25, tabella dei gradi di parentela): agenziaentrate.gov.it, 16/09/2026.
• Agenzia delle Entrate — FiscoOggi, Successione e imposte ipotecaria e catastale (2% e 1%, minimo 200 €, misura fissa 200 € con requisiti prima casa ex art. 69 c. 3 L. 342/2000): fiscooggi.it, 16/09/2026.
• Agenzia delle Entrate, Imposta di donazione — Donazione di beni immobili: agenziaentrate.gov.it, 16/09/2026.
• Consiglio Nazionale del Notariato, Studio 101-2024/T, e Federnotizie sull'abrogazione del coacervo successorio (art. 8 c. 4 TUS) e sulla permanenza del coacervo donativo (art. 57 TUS) dopo il D.Lgs. 139/2024: notariato.it e federnotizie.it, 16/09/2026.