Tredicesima e mensilità aggiuntive (stima)

Tredicesima e quattordicesima: come si calcolano davvero

La tredicesima mensilità (gratifica natalizia) è una mensilità aggiuntiva riconosciuta ai lavoratori dipendenti, maturata nel corso dell'anno e corrisposta a dicembre. La quattordicesima non è prevista dalla legge: spetta solo dove il contratto collettivo la stabilisce, di norma a giugno o luglio, e in quel caso il periodo di maturazione è il dodicesimo mensile che va da luglio a giugno.

Il primo errore da evitare: dividere per 12

La mensilità aggiuntiva si ottiene dividendo la RAL per il numero di mensilità previste — 13 o 14 — non per 12. La RAL comprende già la tredicesima: dividerla per dodici significa calcolare una mensilità che non esiste e gonfiare il risultato dell'8,3% con 13 mensilità e del 16,7% con 14. Su una RAL di 30.000 € la tredicesima lorda è 2.307,69 € (30.000 ÷ 13), non 2.500 €.

Se il tuo contratto ragiona in retribuzione mensile lorda anziché in RAL, la tredicesima è pari a una mensilità ordinaria: in quel caso la RAL da inserire qui è la mensile × 13 (o × 14).

La proporzione ai mesi maturati

Ogni mese di servizio matura 1/12 della mensilità aggiuntiva. Chi è stato assunto a settembre riceverà a dicembre 4/12 della tredicesima; chi si dimette a marzo riceverà 3/12 nell'ultima busta, insieme al saldo del TFR e delle ferie non godute. Per prassi contrattuale diffusa la frazione di mese vale come mese intero se supera i quindici giorni, ma la regola esatta è quella del tuo CCNL.

Alcuni periodi maturano il rateo e altri no: maturano ferie, permessi retribuiti, congedo matrimoniale, maternità obbligatoria e — con la quota a carico dell'INPS — malattia e infortunio nei limiti previsti; non maturano di regola aspettativa non retribuita, congedo parentale facoltativo e assenze ingiustificate. Anche qui la disciplina puntuale è contrattuale.

Perché in busta arriva molto meno

Sulla tredicesima si applicano i contributi previdenziali come su ogni retribuzione (9,19% nel settore privato, 8,80% per i dipendenti statali, 5,84% per gli apprendisti, più l'1% aggiuntivo sulla parte che eccede la prima fascia pensionabile). La differenza sta nelle due voci che non ci sono:

• Nessuna detrazione. L'art. 13 del TUIR dice che la detrazione per redditi di lavoro dipendente è «rapportata al periodo di lavoro nell'anno»: il datore la spalma sui dodici cedolini ordinari e non ne resta una quota per la mensilità aggiuntiva. È la ragione principale per cui la percentuale di trattenute sulla tredicesima è molto più alta di quella sulla busta di novembre.
• Nessuna addizionale. Regionale e comunale sono determinate in sede di conguaglio e trattenute in un massimo di undici rate a partire dal periodo di paga successivo (art. 50, c. 4, D.Lgs. 446/1997): gravano sulle buste ordinarie, non sulla tredicesima. Alcuni sostituti d'imposta fanno diversamente: se sul tuo cedolino di dicembre le vedi, attiva l'opzione nel calcolatore.

L'IRPEF: aliquota marginale, non media

La tredicesima si somma al reddito già prodotto nell'anno, quindi viene tassata sulla parte alta del reddito: con un reddito complessivo dentro il secondo scaglione l'imposta è il 33% e non il 23%. Il calcolatore non applica una percentuale piatta: calcola l'IRPEF con e senza la mensilità aggiuntiva e prende la differenza. È l'unico modo corretto quando la tredicesima fa scavallare uno scaglione, perché in quel caso una parte è tassata al 23% e la restante al 33%.

Dal 2026 la seconda aliquota è scesa dal 35% al 33% (art. 1, c. 3, L. 199/2025): chi ha un reddito complessivo fra 28.000 e 50.000 € vede una tredicesima netta più alta rispetto al 2025 a parità di RAL.

Quando arriva

• Tredicesima: entro dicembre, tipicamente nella busta paga del mese o in un cedolino separato prima delle festività. Per i pensionati INPS arriva con la rata di dicembre.
• Quattordicesima: dove prevista, a giugno o luglio, con maturazione da luglio dell'anno precedente a giugno.
• Fine rapporto: i ratei maturati sono liquidati nell'ultima busta insieme al TFR e alle competenze finali.

Casi particolari

• Part-time: la mensilità aggiuntiva è proporzionale all'orario, esattamente come la retribuzione ordinaria. Inserisci la RAL già riproporzionata.
• Cassa integrazione: durante le ore di CIG il rateo di tredicesima è a carico dell'INPS ed è compreso nell'integrazione salariale, non del datore.
• Maternità obbligatoria: il periodo è utile alla maturazione del rateo.
• Pignoramento dello stipendio: la tredicesima è aggredibile nella stessa quota della retribuzione ordinaria.

Coerenza con gli altri strumenti

Questa pagina usa lo stesso motore di calcolo dello stipendio netto e del convertitore RAL ⇄ netto: a parità di RAL, contratto e mensilità la tredicesima netta indicata qui è identica a quella riportata lì. Se la quattordicesima ti interessa in quanto tale, la pagina dedicata è calcolo quattordicesima.

Limiti della stima

Restano fuori i conguagli di fine anno, i premi di risultato con imposta sostitutiva, i fringe benefit, le trattenute sindacali o per cessione del quinto, le detrazioni per oneri e le eventuali regole di maturazione specifiche del CCNL. Per il dato esatto fa fede il cedolino, che riporta separatamente la voce «gratifica natalizia» o «13ª mensilità».